Торговый дом кота базилио занимается продажей кормов

Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

ЗАО «Торговый дом кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в том числе НДС – 1,8 млн. руб.). Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн.руб. (в том числе НДС – 0,9 млн.руб.).

Прочие расходы ЗАО включают в себя:

– амортизацию основных средств – 400 тыс. руб;

– зарплату персонала – 800 тыс.руб.;

– аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб.

В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток в сумме 1,4 млн. руб.

1. Расчет налога на прибыль ЗАО «Торговый Дом Кота Базилио», тыс. руб.:

Доходы от продажи кормов (без НДС)	10 000
Минус расходы
себестоимость кормов (без НДС)	(5 000)
амортизация основных средств	(400)
зарплата работникам	(800)
аренда помещения	(1 000)
Итого прибыль	2 800
Минус убыток прошлого года	(1 400)
Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка	1 400
Налог на прибыль по ставке 20%

2.В данном случае установлена максимальная ставка налога – 20%.

Налог зачисляется в федеральный бюджет в сумме 28 000 руб.:

(1 400 000 руб. • 2%) и в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 252 000 руб. (1 400 000 руб. • 18 %). Всего – 280 000 руб.

Пример 9

ЗАО «Кар» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год приведены ниже. Все сумы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн.руб.

Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб.

Амортизация производственного оборудования составила 2440 тыс.руб.

Расходы по аренде производственного помещения – 4200 тыс. руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс.руб.

В прошлом году ЗАО получило 350 тыс.руб. убытка, по данным налоговой декларации.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Кар» и определите сумму налога исходя из ставки 20%.

Расчет сделайте по следующей форме.

1. Доходы от реализации.

2. Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов).

3. Итого прибыль от реализации (1 – 2).

4. Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализационные доходы).

5. Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы).

6. Итого прибыль от внереализационных операций (4 – 5).

7. Прибыль текущего года (3 + 6).

8. Минус налоговый убыток прошлого года.

9. Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (7 – 8).

10. Налог на прибыль по ставке 20%.

Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

1.Расчет налога на прибыль ЗАО «Кар», тыс. руб.:

Показатели	величина
1. Доходы от реализации	20 000
2. Минус расходы, связанные с реализацией:
стоимость материалов	(4 000)
зарплата работникам	(6 000)
амортизация оборудования	(2 440)
аренда помещения	(4 200)
3. Итого прибыль от реализации (1 – 2)	(3360)
4. Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализационные доходы):
проценты по депозиту
5. Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы):
отрицательная курсовая разница	(50)
6. Итого прибыль от внереализационных операций (4 – 5)
7. Прибыль текущего года (3 +6)
8. Минус убыток прошлого года	(350)
9. Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (7 – 8)
10. Налог на прибыль по ставке 20%

2.В данном случае установлена максимальная ставка

налога – 20%.

Налог зачисляется в федеральный бюджет в сумме

61 200 (3 060 000 руб. • 2%) и в бюджет субъекта Российской Федерации в сумме 550 800 (3 060 000 руб. • 18 %). Всего – 612 000 руб.

Вопросы для повторения

1 Кто является плательщиком налога на прибыль организаций?

2 Как устанавливаются ставки налога на прибыль организаций? В какой бюджет зачисляются поступления налога на прибыль?

3 Какие основные виды доходов организации формируют облагаемую прибыль?

4 Вычитаются ли при формировании облагаемой налогом прибыли расходы на капитальные вложения?

5 Каким образом осуществляется перенос убытков прошлых лет на будущее?

6 Каков порядок налогообложения выплачиваемых дивидендов?

7 Что такое зачет налога на прибыль, уплаченного за рубежом?

8 Облагаются ли налогом доходы, полученные по государственным ценным бумагам?

Дата добавления: 2016-11-24; просмотров: 3900 | Нарушение авторских прав | Изречения для студентов

Персонажи сказки

Давайте чуток пробежим по персонажам, попытавшись дать им характеристики:

1. «Буратино» – классический новичок в бизнес-тренерстве. Многие кто пытался открыть инфобиз узнают в нем себя.

2. «Папа Карло» – выдуманный для легенды персонаж. Туда же идет Сверчок с Шушерой, т.к. по сути они только накалили обстановку и задали вектор развития в легенде Буратино. Легенда получилась острее, с большим экшеном и печальным началом.

3. Лиса Алиса и Кот Базилио – это классические бизнес-тренеры. Более того, не удевлюсь если Толстой их так назвал не просто так. Есть 2 теории: Алиса и Базилио – это как А и Б, другими словами логично выстроенная последовательность. Возможно, автор намекал нам, что бизнес-тренерам лучше объединяться в логичные цепочки, создавая законченные продукты, например: «Здоровье и Любовь» или «Маркетинг и Продажи». Вторая теория – это намек от Толстого, что названия тренингам надо давать более современные, лучше американизированные, т.к. все идет оттуда. В итоге, если мы сократим имена персонажей, то мы можем получить: ЛАИК & Б. Что, собственно уже намекает человеку о крутости предлагаемого «продукта»

4. Карабас Барабас и Дуремар – очень долго я не мог понять кто же они такие…. Но ответ оказался прост – это продюсеры бизнес-тренеров. Карабас указывает что надо делать, обгладывая доходы бизнес-тренера до костей. Дуремар же, как вы помните, «лечит» клиентов Карабаса. Ну и как принято сейчас, как только Буратино смог самостоятельно продвигаться, он постарался сбежать от своих продюсеров. Помните как он водил Карабаса за нос, пока тот не запутался в своей бороде?
Обратите пристальное внимание на имена ДуреМАР и КарабАС БАРАбас – если отбросить лишнее, то мы увидем название «Асбара». «Асбара» на иврите – это «место Благодати», «Мар» же переводится как «Господин». Совпадение?

5. Мальвина, Артемон и Пьеро – это снова сокращение и американизм МАП, т.е. карта. Данные персонажи показывают нам карту развития нашего героя. Мальвина – это совесть героя, помните как он себя самобичевал «закрыв в чулан»? Это ничто иное, как душевные муки. Артемон – это его храбрость и отвага, которые периодически включаются в нем. Пьеро же – это тот самый нытик который зудит внутри Буратино, мешая ему развиваться семимильными шагами. Собственно, грамотное управление своими эмоциями и приводит его в итоге к успеху!

6. Тортилла – эта черепаха не укладывается в нашу схему до тех пор, пока мы не обратим внимание на иностранность её имени и то как они встретились. Как только мы понимаем, что Тортилла – это иностранец, а для встречи с ней Буратино пришлось окунуться в омут, мы сразу же получаем логичную схему. Буратино просто нашел иностранного бизнес-тренера, перевел тренинг и адаптировал к нашим условиям. Вот и все! Бинго! Секрет успеха в инфо-бизнесе полностью раскрыт.

Возможно я и ошибаюсь, но факты выше говорят сами за себя. Поэтому жду ваших версий и комментариев.

P.S.

Впервые статью я напечатал в своем ВК: https://vk.com/wall180530255_1852

Источник

Цель:
научиться составлять базовый расчет
по налогу на прибыль.

ЗАО
«Торговый дом кота Базилио» занимается
продажей кормов для кошек и собак.
Выручка от продажи кормов в текущем
году составила 11,8 млн. руб. (в т.ч. НДС
18%). Себестоимость проданных кормов –
5,9 млн.руб. ( в т.ч. НДС 18%). Прочие расходы
ЗАО включают в себя:

–
амортизацию ОС -400 тыс. руб.;

–
зарплату персонала – 800 тыс. руб.;

–
взносы ОСС, начисленные на зарплату –
200 тыс. руб.;

–
аренду торговых помещений (без НДС) –
1 млн. руб.

В
прошлом году ЗАО получило убыток в сумме
1,4 млн. руб.

Составьте
расчет по налогу на прибыль ЗАО «Торговый
дом кота Базилио» и определите сумму
налога, исходя из ставки 20%.

Рассчитайте
суммы налога, зачисляемые в федеральный
и региональный бюджеты.

Решение

Задача
9

Цель:
научиться определять прибыль от операций
безвозмездного получения имущества.

ЗАО
«Баранка», 51% акций которого принадлежит
Антону Баранкину, входит в состав
учредителей двух компаний: ЗАО «Кекс»
( доля участия 60%) ЗАО «Плюшка» ( доля
участия 50%).

В
текущем году между компаниями имели
место следующие операции (все суммы
указаны без НДС):

1.
В феврале текущего года ЗАО «Баранка»
получило от Антона безвозмездно
оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн.
руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн.
руб. и денежные средства на сумму 100 млн.
руб.

2.
В том же месяце ЗАО «Баранка» безвозмездно
передало полученную оргтехнику ЗАО
«Кекс», а мебель – ЗАО «Плюшка». Кроме
того, каждой компании было передано
безвозмездно по 50 млн. руб.

3.
В марте текущего года ЗАО «Баранка»
получило от ЗАО «Плюшка» грузовик
рыночной стоимостью 2 млн. руб.
Первоначальная стоимость грузовика в
налоговом учете ЗАО «Плюшка» – 5 млн.
руб., накопленная амортизация – 2.5 млн.
руб.

Опишите
последствия данных операций по налогу
на прибыль для каждой из трех компаний.

Решение

Задача
10

Цель:
научиться составлять базовый расчет
по налогу на прибыль.

ЗАО
«Карабас-Барабас» занимается изготовлением
и продажей игрушек. Данные о финансовых
результатах ЗАО приведены ниже. Все
суммы указаны без НДС.

Продано
игрушек на сумму 20 млн. руб.

На
производство этих игрушек было
израсходовано материалов на сумму 4
млн. руб.

Работникам
предприятия была начислена зарплата –
6 млн. руб.

На
зарплату были начислены взносы на –
1 560 тыс. руб.

Амортизация
производственного оборудования составила
2 440 тыс. руб.

Расходы
по аренде производственного помещения
составили 4 200 тыс.руб.

Получено
100 тыс. руб. в виде банковских %% от
размещения своих свободных средств на
банковском депозите.

Отрицательная
курсовая разница от переоценки валютных
обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.

В
прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб.
убытка, по данным налоговой декларации.

Составьте
расчет по налогу на прибыль ЗАО
«Карабас-Барабас» и определите сумму
налога, исходя из ставки 20%. Рассчитайте
суммы налога, зачисляемые в федеральный
и региональный бюджеты.

Решение

Задача
11

Цель:
научиться классифицировать доходы и
расходы компании для целей налогообложения
прибыли.

ЗАО
«Буренка из Масленкина» производит
мороженое. ЗАО использует метод начисления
и является плательщиком НДС.

Классифицируйте
указанные ниже доходы и расходы ЗАО на
следующие группы:

доходы
(без НДС) от сдачи в аренду части склада
другой компании;
дивиденды,
уплаченные акционерам ЗАО;
стоимость
молока, полученного безвозмездно не
от акционеров ЗАО;
%%,
начисленные по банковскому кредиту;
амортизация
линии для производства мороженого;
аванс,
полученный от покупателя за партию еще
не отгруженного мороженого;
штрафы
и санкции, уплаченные в бюджет;
положительная
курсовая разница от переоценки средств
на валютном счете;
выручка
(без НДС) от продажи грузовика;
остаточная
стоимость проданного грузовика;
аванс,
перечисленный поставщику за молоко;
кредит,
полученный от банка;
зарплата
рабочим морозильного цеха;
взносы
на ОСС, начисленные на зарплату директора;
авансовый
платеж за годовую аренду производственных
помещений;
платеж
за аудиторские услуги;
оборудование,
полученное безвозмездно от акционера
ЗАО (доля участия – 50%);
оплата
отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму;
подарки
сотрудникам ЗАО на Новый Год;
оплата
членского взноса в организацию
производителей мороженого;
передача
материалов в виде вклада в УК дочернего
предприятия;
передача
мороженого на реализацию по договору
комиссии;
выручка
от продажи мороженого (без НДС);
НДС,
полученный от покупателей;
налог
на прибыль, уплаченный в бюджет;
премия
работникам за результаты труда по
итогам года;
оплата
подписки для работников на журнал «Семь
дней»;
оплата
питания работников (согласно положениям
коллективного договора);
оплата
абонементов в спортивный зал для
работников;
выплата
материальной помощи работникам;
расходы
на ремонт производственного оборудования;
штраф,
полученный от покупателя, за нарушение
сроков оплаты мороженого;
оплата
рекламы мороженого на телевидении.

Связанные с реализацией	Внереализационные	Не учитываемые при налогообложении
Доходы
Расходы

Задача
12

Цель:
уметь правильно отражать выручку и
внереализационные доходы в налоговом
учете.

В
январе текущего года ЗАО «Пончик»
отправило в США партию пончиков на суму
2 000 долл США ( без НДС). Оплата получена
в феврале.

Курс
доллара США, установленный ЦБ РФ, составил
на дату отгрузки 26,5 руб. / дол, на дату
оплаты – 27 руб.

В
феврале текущего года ЗАО «Пончик»
продало партию пончиков ЗАО «Баранка».
По договору купли-продажи стоимость
товаров выражена в у.е. с привязкой к
доллару США и составляет 5 000 у.е. (без
НДС). Оплата получена в марте.

Курс
доллара на дату отгрузки – 26 руб., на
дату оплаты – 25 руб.

ЗАО
«Винни-Пятачок» продал партию товаров
в мае текущего года за 472 000 руб.
(включая НДС). По условиям договора
покупатель должен оплатить товары через
10 дней после их получения. При этом
покупатель должен уплатить 0,5% от
стоимости товаров за каждый день
предоставленной отсрочки платежа.

Покупатель
оплатил товары и %% за 10 дней отсрочки в
апреле.

Стоимость
товаров, отгруженных ЗАО «Вини-Пятачок»
в июле, составила 1 180 000 (включая
НДС – 180 000 руб.). В оплату товаров
покупатель выдал ЗАО «Винни-Пятачок»
собственный вексель. Номинальная
стоимость векселя – 1 200 000 руб.
Вексель погашен в августе.

Определите
суммы выручки, внереализационных доходов
(расходов) и укажите момент их возникновения
для каждой указанной операции как по
методу начисления,
так и по
кассовому методу.
НДС с %% по коммерческому кредиту и с
суммы дисконта по векселю не учитывать.

Решение

Задача
13

В
течение января отражены следующие
операции по учету реализации, доходов
и расходов.

Реализована
готовая продукция на сумму 141 600 руб.,
включая НДС 18%. Себестоимость продукции
– 93 000 руб., расходы на продажу – 8 000 руб.
Реализованы материалы, балансовая
стоимость которых составила 25 000 руб.,
выручка от реализации с учетом НДС 18% –
40 120 руб.

Отражены
доходы:

от
сдачи помещения в аренду – 16 000 руб.

положительные
курсовые разницы – 4 800 руб.

от
безвозмездно полученных средств (от
учредителя с долей 60%) – 5 100 руб.

Отражены
расходы:

%%
за пользование кредитом – 6 600 руб.

налог
на имущество – 3 500 руб.

создан
резерв по сомнительным долгам – 7 000
руб.

Определите
налогооблагаемую прибыль и рассчитайте
налог на прибыль.

Решение

Тесты

1. Не
являются плательщиками налога на
прибыль:

а) страховые
организации;

б) организации,
применяющие упрощенную систему
налогообложения;

в) иностранные
организации, имеющие доходы от источников
в РФ.

2. В
состав внереализационных расходов для
целей налогообложения включается:

а) имущество,
полученное в рамках целевого финансирования;

б) прибыль
прошлых лет, выявленная в отчетном
периоде;

в) имущество,
полученное в качестве взноса в уставный
капитал организации.

3- В
состав внереализационных расходов
включаются:

а) расходы
на услуги банков;

б) единый
налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;

в) безвозмездно
переданное имущество.

4- Пеня
по хозяйственному договору, причитающаяся
к получению, признается доходом:

а) только
на дату признания пени должником;

б) на
дату получения средств на счета в банках
или в кассу организации;

в) на
дату признания пени должником или судом.

5. Расходами
признаются:

а) документально
подтвержденные организацией расходы;

б) затраты,
выраженные в денежном эквиваленте;

в) обоснованные,
документально подтвержденные, экономически
оправданные затраты.

6. К
амортизируемому относится имущество:

а) со
сроком полезного использования более
12 месяцев и первоначальной стоимостью
более 20 000 руб.;

б) с
первоначальной стоимостью более 20 000
руб. независимо от сроков полезного
использования;

в) сроком
полезного использования более 12 месяцев
независимо от первоначальной стоимости.

7.
В целях налогообложения прибыли
амортизация начисляется следующими
методами:

а) только
линейным;

б) только
нелинейным;

в) линейным
либо нелинейным — по выбору организации.

8. K=(1:
n)х100%:

а) норма
амортизации при линейном методе;

б) норма
амортизации при нелинейном методе;

в) сумма
начисленной амортизации.

9. В
федеральный бюджет налог на прибыль
зачисляется по ставке:

а) 2%
суммы налога на прибыль;

б) 18%
суммы налога на прибыль;

в) 13,5%
суммы налога на прибыль.

10.
Налоговым периодом по налогу на прибыль
признается:

а) календарный
месяц;

б) квартал,
полугодие, девять месяцев;

в) календарный
год.

11. Норматив
по представительским расходам в целях
налогообложения прибыли составляет:

а) 1%
выручки;

б) 4%
фонда оплаты труда;

в) 10%
выручки.

12. В
целях исчисления налога на прибыль
судебные расходы и арбитражные сборы
относятся:

а) к
прочим расходам, связанным с производством
и (или) реализацией;

б) к
внереализационным расходам;

в) к
расходам, не учитываемым в целях
налогообложения.

13. Расходы
на сертификацию продукции и услуг в
целях налогообложения:

а) принимаются
в размере фактических расходов;

б) принимаются
в пределах норматива, установленного
региональными органами власти;

в) не
принимаются в расходы.

14.
Кассовый метод определения доходов и
расходов имеют право применять
организации, у которых в среднем за
предыдущие четыре квартала сумма выручки
от реализации товаров (работ, услуг) не
превысила за каждый квартал:

а) 3
млн. руб.;

б) 5
млн. руб.;

в) 1
млн. руб.

15.
Признание доходов и расходов по методу
начисления происходит:

а) в
отчетном (налоговом) периоде, в котором
они имели место;

б) в
отчетном (налоговом) периоде, когда они
имели место и была произведена оплата;

в) в
отчетном (налоговом) периоде, когда
произведена оплата.

16.
Налоговая база уменьшается на суммы
убытков предыдущих периодов:

а) фактически
понесенных убытков в размере налоговой
базы текущего года;

б) фактически
понесенных убытков, но не более 50%
налоговой базы текущего года;

в) фактически
понесенных убытков, но не более 30%
налоговой базы текущего года.

17. По
налогу на прибыль установлены следующие
ставки в зависимости от вида дохода:

а) 24,
20,15, 10, 6%;

б) 24,18,15,
0%;

в) 20,
9, 10, 15%.

18. Квартальные
авансовые платежи по налогу на прибыль
имеют право уплачивать:

а) все
организации;

б) все
организации, у которых за предыдущие
четыре квартала доход от реализации не
превысил в среднем 1 млн. руб.;

в) все
организации, у которых за предыдущие
четыре квартала доход от реализации не
превысил в среднем 3 млн. руб.

19. Ежемесячные
авансовые платежи налога на прибыль
уплачиваются в бюджет:

а)
до10-го числа каждого месяца;

б) до
15-го числа каждого месяца;

в) до
28-го числа каждого месяца.

20.
Доходы, полученные российской организацией
от источников за пределами страны, при
исчислении налогооблагаемой базы по
налогу на прибыль:

а) учитываются
в полном объеме с учетом расходов;

б) не
учитываются;

в) учитываются
в полном объеме с учетом расходов, но
сумма налога уменьшается на размер
налога, уплаченного за границей.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
01.04.20156.97 Mб20Проекционное черчение (AutoCAD).doc
#
01.04.20156.93 Mб43Проекционное черчение (AutoCAD).doc
#
#
#
#
#
#
#
#
#

Источник